构建优化高效统一的税收征管体系
税务部门十年办理新增退税减税降费11万亿元
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税务总局近日公布的数据显示,十年来,税务部门组织税收收入超110万亿元,年均增长6.8%;累计办理新增退税减税降费11万亿元。
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□本报记者蔡岩红
党的十八大以来,税务部门一张蓝图绘到底,奋力推进新时代税收现代化。这十年,税务系统联合财政部门持续推进税制改革,税收征管改革从合作到合并再到合成,初步构建了优化高效统一的税收征管体系,更好发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
十年来,我国税收法治体系逐步健全,税费服务体系不断升级,税费征管体系日臻完善,国际税收体系加速推进。税务总局近日公布的数据显示,十年来,税务部门组织税收收入超110万亿元,年均增长6.8%;累计办理新增退税减税降费11万亿元。近年来,税务总局联合相关部门开展打击虚开骗税违法犯罪工作,查处涉嫌虚开骗税企业57.24万户。纳税人缴费人满意度第三方调查得分从2008年的76.93分提高至2021年的87.2分。
税收法治体系逐步健全
“这些年税务系统大事一件接一件,硬仗一场接一场,任务虽重但都较好完成了。”国家税务总局局长王军说。
这十年,我国立法税种数量从3个增至12个,目前我国现行18个税种中,已有12个税种完成立法。税收立法按下“加速键”的背后,是税制改革的破浪前行。
增值税改革分十步顺利实施,特别是今年实行了大规模增值税留抵退税政策,具有中国特色的现代增值税制度基本建立;个人所得税改革分三步平稳落地,历时25年的综合与分类相结合的个人所得税制度成功建立;从全面推行资源税从价计征、扩大水资源税试点,到环保税开征、资源税法实施,“多税共治”“多策组合”的绿色税收体系框架构建形成。
这十年,税务部门累计办理新增退税减税降费超11万亿元。在退税减税降费等宏观政策综合作用下,我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%,从2013年起截至2021年底全国新办涉税市场主体累计达9315万户,年均增加逾千万户。
面对复杂多变的国内外形势,退税减税降费成为深化供给侧结构性改革的重要举措。继2019年大规模减税降费之后,特别是2022年4月1日起,增值税留抵退税新政正式实施,从全面覆盖小微企业、重点突出制造业等6大行业,到适时扩围7个行业,政策实施效果日益显现。同时,税务部门坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举,全力落实党中央、国务院部署实施的大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策,目前,新增减税降费及退税缓税缓费已超过3万亿元,有效助力稳定宏观经济大盘。
近年来,税务总局联合相关部门开展打击虚开骗税违法犯罪工作,查处涉嫌虚开骗税企业57.24万户。其中,通过严查“假企业”,涉及税额5373.52亿元;通过严打“假出口”,挽回出口退税损失385.86亿元,有效维护了经济税收秩序。
税务部门对涉税违法犯罪行为重拳出击、露头就打:打击和曝光骗取留抵退税违法行为,从严查处明星艺人、网络主播等重大偷逃税案件,曝光重大涉税违法犯罪案件。
税务部门发扬自我革命精神,坚持刀刃向内,最大限度规范税务执法行为:编制权力和责任清单,规范税务行政处罚裁量权,推进行政执法“三项制度”,健全内控监督体系,严查严处失职失责和违纪违法税务人员。
既保持严的力度不减,又彰显出执法温度,依法依规、宽严相济的税务执法有力营造了公平竞争的税收环境。
税务行政审批减少93%
税务部门服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人,是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一。如何做好海量纳税人缴费人的服务,税务部门以改革创新为突破口,税费服务体系不断升级。
“伴随着‘便民办税春风行动’的开展,税费服务越来越规范、办税缴费渠道越来越多样、退税减税降费越来越实惠,我们公司的经济效益也越来越好,我们见证了税企同进步共成长。”福建连城正鑫机械有限公司会计王晓清感慨道。
税务部门连续9年开展的“便民办税春风行动”,累计出台54类197项523条便民办税服务举措,各地税务机关细化推出4万余条配套措施,已成为具有鲜明税务特色的服务品牌。从马路到“邮路”,从线下到线上,从窗口到指尖,从南国海疆到北国边陲,从东海之滨到雪域高原,每一个角落都留下了“春风”印记。
更深层次的改变在于政府职能的转变。通过持续深化税收领域“放管服”改革,税务行政审批事项减少93%,纳税人报税资料压减50%。以抗疫情、促发展为契机,大力推行“非接触式”办税缴费,如今,近90%的涉税事项、99%的纳税申报可网上办理。
世界银行营商环境报告结果显示,从2006年到2019年,我国的纳税指标排名累计上升了63位。其中,纳税次数指标排名全球第16位,已居世界前列;纳税时间指标排名全球第47位,超过经济合作与发展组织(OECD)成员平均水平。
税费征管体系日臻完善
从“合作”到“合并”再到“合成”,党的十八大以来,税务部门在推动税收征管体制三次大变革中实现税收征管效能不断提升。
2015年,聚焦“合作”,持续推进国税地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。2018年,聚焦“合并”,圆满完成省级和省级以下国税地税机构合并,社保费和非税收入征收职责按要求稳步划转,有效构建起优化高效统一的税费征管体系。2021年以来,聚焦“合成”,深入推进精细服务、精确执法、精准监管、精诚共治,努力实现以“合”促“成”的化学反应。
改革应时应势,带来的是从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”的变革。
国家税务总局有关负责人介绍说:“我们过去是税务干部带着税票下户‘收税’,到后来纳税人送申报表到税务所、办税服务厅或网上‘报税’,再到2018年个人所得税改革中,税务总局打造自然人税收管理系统,在个人所得税年度汇算中探索实现数据智能归集、税款自动计算、推送确认申报的自动‘算税’,这就是税收征管现代化发展的历程。”
2016年功能强大的金税三期系统在全国上线运行;深入实施“互联网+税务”行动计划,先后建成增值税发票新系统、电子税务局等一系列应用系统;对标国际一流谋划“金税四期”,稳妥推进智慧税务建设;上线全国统一的电子发票服务平台,顺利开出全面数字化的电子发票。一系列智慧税务建设成果为税收现代化插上了腾飞的金色翅膀。
深度参与全球税收合作
这十年,中国税务部门积极构建与我国对外开放新格局相适应的国际税收治理体系,深度参与全球税收合作,在全球税收治理的舞台上“中国方案”越来越被关注,“中国声音”越发响亮。
“‘一带一路’税收征管合作机制致力于构建良好的全球税收治理体系,从更高站位来看,这既是高质量推进‘一带一路’建设的重要平台,也是推动构建人类命运共同体的重要内容。”厦门大学经济学院、厦门国家会计学院教授邓力平说。税务部门大力服务“一带一路”建设,发起建立首个税收领域多边国际税收平台——“一带一路”税收征管合作机制,这个机制被全球国际税收界权威杂志《国际税收评论》评为“2021-2022年度全球最具影响力合作机制”。
“国际税收议题离不开中国税务部门的参与。”OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡·圣塔曼在2022年1月和王军举行视频会谈时说。税务部门积极参与OECD数字经济征税规则以及防止税基侵蚀和利润转移等国际税收规则的制定,成功推动我国立场诉求在OECD“双支柱”方案和联合国方案中充分体现,有力维护了我国及其他发展中国家利益。
“我们深深感受到了税务部门为中国企业‘走出去’提供支持的努力。”中兴通讯全球税务总监张晓颖说。目前,我国税收协定网络已覆盖112个国家和地区,先后更新发布覆盖104个国家和地区的“走出去”税收指南,累计向我驻外使领馆、国际组织及相关机构派出84名税务官员,覆盖世界主要经济体。
