增值税税率4月1日起下调

日期:03-22
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4月1日起增值税税率下调

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,

原适用16%税率的,税率调整为13%;

原适用10%税率的,税率调整为9%。

纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

广州日报讯(全媒体记者张忠安)财政部21日晚间发布公告称,为贯彻落实中央决策部署,推进增值税实质性减税,财政部、税务总局、海关总署联合发布2019年增值税改革相关政策,其中,一般纳税人原税率为16%的调整为13%,原税率为10%的调整为9%等,新政从2019年4月1日起执行。有分析指出,增值税率降低有望通过增加企业产出和利润,对投资产生促进作用。

扩大进项税抵扣范围

根据公告,三大部门表示,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

同时,原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

另外,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%。2019年6月30日前,按调整前税率征收增值税的,执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的,执行调整后的退税率。

公告明确扩大进项税抵扣范围,将国内旅客运输服务纳入抵扣范围,同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。此外,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

制造业减税约3632亿

“增值税率降低有望增加企业产出和利润,对投资产生促进作用。”中信建投分析师黄文涛表示,根据测算,制造业增值税减税规模在3632亿元,而根据制造业在全部工业中的比例,估测全部工业减税规模可能是4185亿元左右。

财富证券分析师李孔逸指出,增值税税率调整对制造业、交通运输、建筑业行业净利润影响较为明显。

增值税改革助力高质量发展

据新华社北京电(记者韩洁、郁琼源、申铖)2019年近2万亿元规模的减税降费“大餐”中,降低增值税税率无疑是最受关注的“主菜”。

继本周国务院常务会议作出进一步部署后,21日,财政部、税务总局、海关总署联合发布关于深化增值税改革有关政策的公告,标志着将于4月1日启幕的增值税降率进入操作环节。

今年增值税改革除了降低税率,还有何看点?如何确保企业切实有获得感?未来改革有何动向?新华社记者采访权威人士深入解读。

“最硬主菜”——制造业迎空前减税

增值税降率影响有多大?一个数字足以说明,去年我国逾15万亿元税收中,增值税贡献近四成。作为我国第一大税种,增值税税率降一个点,减税则以千亿计。

根据部署,从2019年4月1日起,将适用16%增值税税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;将适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。

“我从事财税研究40多年,今年增值税税率调整力度是空前的,从来没有过。”中国社科院副院长高培勇说,增值税是间接税,其减税效应通过抵扣机制层层传导,可谓“牵一发而动全身”。

对占增值税总量近60%的制造业等行业而言,此次3个百分点的税率降幅,无疑是一场期盼已久的减负“及时雨”。

以广西柳工集团为例,初步测算显示该集团今年预计减税1.36亿元,其中增值税减少1.21亿元,城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加减少1500万元。

得益于增值税税率下调,减税效应也从产品生产环节向消费环节传导。

记者发现,近期,已有汽车厂商宣布随增值税税率调整下调商品价格。中国铁路总公司也宣布,因交通运输业增值税税率下降,将跟进下调铁路货物运价,进一步降低铁路物流成本。

“暖心配菜”——确保所有行业税负只减不增

增值税的原理,简单说就是销项税减去进项税,让纳税人只为产品和服务的增值部分纳税。抵扣链条越完善,重复征税就越少。

由于税制原因,不排除税率降了,但有些行业因抵扣少而增加税收。对此,三部门公告中推出两大主要暖心举措,加大减税力度,确保所有行业税负只减不增。

——扩大进项税抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣范围,同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说,这意味着此前不能抵扣的公司员工出差机票、火车票等都可以纳入抵扣范围,对企业是一大利好。而不动产改为一次性全额抵扣,进一步增加了企业当期可抵扣进项税,还简化了会计核算,仅这两项预计能给企业减税约千亿元。

——生产、生活性服务业将引入加计抵减政策。对6%一档增值税税率虽保持不变,但为防止因进项抵扣减少而税负上升,公告明确对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底。

“这是我国探索出的一种特别的临时性优惠方式。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫说,如一家企业本应抵扣200万元进项税,加计10%后就能多20万元用于抵减应纳税款,抵减额越多应纳税额就越小,即便税率不变行业税负也确保只减不增。

“下一道大餐”:税率或三档并二档

从2012年1月1日我国在上海率先针对交通运输业等“1+6”行业启动营业税改征增值税试点,到2016年5月1日将建筑、房地产、金融和生活服务业纳入试点,营改增试点全面推开;

从2017年7月1日,取消13%档税率,增值税四档税率变三档,到2018年5月1日,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,交通运输、建筑等行业税率从11%降至10%,再到2019年4月1日开始的又一次更大力度降率……

新一轮增值税改革进入第8年,实施66年的营业税退出历史舞台,增值税制度在不断下调税率和简化税制中日趋完善。

“此次改革并非单纯的下调税率,而是注重与税制改革相衔接,注重突出普惠性,通过完善税制向建立现代增值税制度的目标迈进,还为下一步税率三档并二档预留了空间。”财政部税政司司长王建凡说。

谈到下一步改革动向,他表示,为落实好税收法定原则,增值税立法进程也会加快,推动增值税改革不断纵深发展。

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