财政政策“加力提效”,减税降费是开路先锋

日期:12-21
税收财政政策中央经济工作会议

原标题:财政政策“加力提效”,减税降费是开路先锋

据新华社报道,12月21日中央经济工作会议指出,宏观政策要强化逆周期调节,继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,适时预调微调,稳定总需求;积极的财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费,较大幅度增加地方政府专项债券规模;稳健的货币政策要松紧适度,保持流动性合理充裕,改善货币政策传导机制,提高直接融资比重,解决好民营企业和小微企业融资难融资贵问题。

此次中央经济工作会议对财政政策的要求有了新提法,就是“加力提效”。可以说,这一新要求承接了12月13日中央政治局会议中“实现最优政策组合和最大整体效果”的精神,推动宏观调控政策的科学性、针对性和有效性。

财政政策的加力,其指向就是更大规模的减税降费措施。结合先前释放出来的诸多信息,加力的重点应该是增值税的降税率和社会保险费降费率改革。将这两项改革落到实处,对降低企业经营成本来说,是力度非常大的政策举措。

增值税作为我国第一大税种,虽然是流转税,税负有一定的转嫁性。但是,增值税以企业作为纳税义务人,企业不管盈利与否,只要有经营行为,有单项的产品和服务交易,就需要按照增值额缴纳相应的税收。因此,对于企业来说,降低增值税税率就是更大减税规模的具体指向。

社会保险费降费率改革,则对民营企业影响较大。社会保险费征管制度改革之后,由税务部门征缴的制度,客观上提升了社会保险费的征收率,对部分民营企业会产生相应冲击。这种情况下,国家通过降低社会保险费率,就是对民营企业最大的降费举措。

在减税降费加力的同时,提高财政政策的调控效率,则是这次中央经济工作会议对财政政策的新要求。财政政策提效,其着力点之一,就是服务实体经济高质量发展。具体来说,首先要让企业有减税降费的获得感,让纳税人有切实减轻负担的感觉。

这方面,除了增值税和社会保险费改革之外,关键要加大对现有减税政策的落实力度。比如,个人所得税改革专项附加扣除和小微企业减税降费政策和措施,通过这些具体而又影响较大、社会关注较多的减税政策的落实,让民营企业和居民个人产生更多的获得感,进而推动我国实体经济发展,扩大国内消费需求,形成经济高质量发展的良好生态环境。

财政政策提效,还要发挥财政政策特别是税收调控政策功能,深化供给侧结构性改革。中央经济工作会议部署深化供给侧改革时强调,更多采取改革的办法,更多运用市场化、法治化手段。所谓的市场化手段,就是通过严格税收征管和政策执行力度,让需要淘汰的落后产能因经营成本更高、没有利润可赚自动关闭或者转型升级。

所以,提高财政政策效率,必须在严格征管方面下功夫,该减免的优惠政策一定减免到位,让企业有获得感。但是,该加强征管的税收政策也一定要加强征管,特别是推动绿色发展的相关税收政策等,让企业因为负担更重无利可图而进行关闭或者转型升级,实现市场化“出清”,落实国家调控要求。

最后,财税政策提效,还需要建立激励高质量发展的相关制度和体系,比如落实中央经济工作会议提出的健全地方税体系要求,调动地方政府发展经济的积极性;还比如通过财税政策加大创新扶持力度,形成有效的创新激励机制等。

在推动营商环境建设方面,财税政策更有作为的空间,比如建立公平开放透明的市场规则和法治化营商环境方面,需要财税政策的法定性、公平性以及便利性,让办税过程更加简单和高效,以促进正向激励和优胜劣汰,发展更多优质企业。

□木丁(财经评论人) 编辑 王宇 梁缘 校对 李立军

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